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个税起征上浮1000元 首批税延养老险获准销售

来源:http://www.messe-taiwan.com 作者:www.649.net 时间:2019-11-13 15:28

  原创: 邓雄鹰 券商中国

图片 1图片来源:图虫创意

图片 2图片来源:东方IC

  5月7日上午,税延养老险的产品开发指引终于下发。中国银保监会、财政部、人社部、税务总局正式发布了《关于印发<个人税收递延型商业养老保险产品开发指引>的通知》(下称“《产品指引》”)。

  能够节税的个人税收递延型养老年金保险(以下简称“税延养老险”)终于来了!

  这意味着,试点地区民众用来购买指引中规定的保险产品,每月在1000元以内(每年不超过12000元)的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。有人说,这相当于在试点城市或地区将个税起点从3500元提升到4500元。

  今天,首批税延养老险产品获中国银保监会批准上市销售,此前中国银保监会已公示了首批可经营税延养老险的12家保险公司名单。

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  这意味着,具有延税作用的税延养老险将正式惠及于民。最快明天(6月7日)起,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区等地居民用来购买商业养老保险产品的钱,每月在1000元以内(每年不超过12000元)的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。

  此前,五部委下发通知,自2018年5月1日起,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区将试点个人税收递延型商业养老保险(简称“税延养老险”),试点期限暂定一年。

  在购买方式上,券商中国记者也整理了四种操作场景、四个操作步骤。需要注意的是,与其他保险产品不同,税延养老保险在投保完成后,还一定要登陆中保信平台下载税延凭证,方便进行后续抵税流程。

  券商中国记者了解到,此前不少保险公司都已经准备多时,亦有保险公司已推出税延养老险综合解决方案。此次《产品指引》为保险公司开发设计税延养老保险产品提供了基本要求和统一规范。

  何时可购买?最快明天开售!

  参与税延养老保险试点的保险公司应按照指引要求和有关保险产品监管规定,开发设计税延养老保险产品,产品获得批准后才能上市销售。那么和一般养老保险相比,税延养老险有何特别之处?有哪些产品类型、提供什么保障?哪些人可以购买?如何购买?购买了产品是否可以“反悔”转换成其他产品?

  在多位分析人士看来,随着老龄化社会到来,税延养老险将成为撬动民众养老保障需求的一个发力点。目前,保险公司、民众均较关注税延养老险试点推进。

  税延养老保险产品基本要素

  记者了解到,具有经营资格的保险公司多已从产品、技术、人才、服务等方面做好了充分准备。此次产品获批后,税延养老险最快明天将可开售。

  (一)参保人:凡16周岁以上、未达到国家规定退休年龄,且符合《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》(财税〔2018〕22号)规定的个人,均可参保税延养老保险产品。

  5月31日晚,中国银保监会已对首批经营税延养老保险业务的12家险企进行了公示。目前可以提供税延养老险的第一批保险公司名单分别是:中国人寿、太平洋人寿、平安养老、新华人寿、太平养老、太平人寿、泰康养老、泰康人寿、阳光人寿、中信保诚、中意人寿、英大人寿等12家保险公司。

  (二)保险期间:终身或长期,包括积累期和领取期两个阶段。

  有哪些产品类型?三类四款,可自由组合!

  (三)交费方式:月交或年交。

  2018年5月1日起,上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区正式试点税延养老险,试点期限暂定一年。

  (四)交费期间:保险合同生效后至参保人达到国家规定退休年龄前。

  税延型养老险实质上是商业养老保险的一种,不过,与一般商业养老保险相比,购买税延养老险产品每月在1000元以内(每年不超过12000元)的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。

  (五)积累期和领取期。

  税延养老保险产品包括收益确定型(A款)、收益保底型(B1/B2款)、收益浮动型(C款)共三类、四款产品。目前获批销售税延养老险产品的公司几乎都报批了全类型产品。

  1、积累期,是指参保人按照保险合同约定进行养老资金积累的阶段,参保人开始领取养老年金前均为积累期。在产品积累期,保险公司应为参保人购买的税延养老保险产品建立产品账户,记录所交保费和资金收益等信息。

  太保寿险此次共有4款税延养老险产品获批,包括个人税收递延型养老年金保险A款、B1款、B2款及C款。

  2、领取期,是指参保人按照保险合同约定开始领取养老年金的阶段。在产品领取期,保险公司应当根据参保人选择的养老年金领取方式,按照参保时提供的养老年金领取金额表,将参保人在养老年金开始领取日的产品账户价值,转换为每月或每年领取的养老年金,养老年金给付直至参保人身故,或约定的领取期结束。

  平安养老险共有3款产品获批,包括平安个人税收递延型养老年金保险A款、B1款、C款(2018版)。

  税延养老险有何特别?

  这些产品的区别主要在收益类型上。例如,泰康养老推出的税延年金产品包括收益确定型(A款)、收益保底型(B1/B2款)和收益浮动型(C款),分别对应3.5%的固定收益、2.5%的保底 额外收益,以及完全浮动收益。

  与一般商业养老保险相比,购买税延养老险产品每月在1000元以内(每年不超过12000元)的部分将可以税前列支,退休提取的时候再扣税。

  在产品组合上,在税延额度内和同一公司内,上述产品均可以自由组合,转换操作灵活便利。例如太保寿险A款、B1款、B2款、C款四种不同账户之间可以相互转化,可满足客户在不同年龄段对不同风险水平养老金积累账户进行配比调整的需求。

  税延养老保险产品可提供养老年金给付、全残保障和身故保障三项保险责任,其中,参保人在开始领取养老年金前(60岁前)全残或身故的,除给付其个人账户内积累的养老金外,还额外赠送相当于账户价值5%的全残或身故保险金,这是目前市场上的养老年金保险产品所不具备的。

  产品责任上,税延养老险在养老年金之外还兼顾了保障功能。例如,泰康养老险表示,投保人若在60岁之前身故或全残,除给付账户价值(须按相关规定扣除递延税款)外,泰康养老还将额外给付账户价值的5%作为身故保险金。另外,若投保人罹患重大疾病,还可以选择一次性领取(须按相关规定扣除递延税款);再以太保寿险产品为例,若被保险人于60周岁前且尚未开始领取养老年金时发生身故或身体全残,将一次性获得产品账户价值,并扣除对应应纳税款,同时提供产品账户价值5%的额外身故与全残保障责任。积累期内养老账户价值在增长,相应的身故与全残保障责任亦增长。

  税延养老险强调要满足参保人对养老资金安全性、收益性和长期性管理要求。《产品指引》规定,税延养老保险产品开发应当以“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”为原则。

  年金领取方面,保险公司提供了多种领取方式,例如,太保寿险提供有终身领取或15年、20年、25年长期领取等领取方式,泰康养老支持15年、20年、30年和保证返还账户价值终身领取四种方式。

  税延养老险有哪些产品类型?

  税延养老险的费用收取一直是民众关注的重点。按照规定,对A、B、C类产品,保险公司可以收取初始费,A、B类产品收取比例不超过2%,C类产品收取比例不超过1%;对C类产品可以收取资产管理费,收取比例不超过1%。例如,此次泰康养老的A款、B1/B2款产品收取1%的初始费用,C款产品有0.5%的初始扣费和0.5%的资产管理费。领取期前,投保人可以在泰康养老的四款产品中无限次自由转换,不收取任何转换费用。

  税延养老保险提供了多种产品设计类型。一方面,客户可根据自身需求、偏好、年龄等因素选择购买一种或多种产品;另一方面,保险公司也可根据自身优势和特长,选择提供一种产品或多种产品。

  泰康保险集团执行副总裁兼泰康养老董事长李艳华表示,税延养老年金带有极强的准公共产品性质,是国家还富于民的重要举措,与目前市场类似的各类金融产品相比,其收费项目、收费水平都是较低的。

  按照积累期养老资金收益类型的不同,税延养老保险产品包括收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类、四款产品。

  如何购买税延养老险?

  A类产品,即收益确定型产品,是指在积累期提供确定收益率(年复利)的产品,每月结算一次收益。

  虽然税延养老保险有税收优惠,但很多人一想到投保流程,就整个人都不好啦!实际上,从记者了解到的情况看,保险公司均在改进投保流程。

  B类产品,即收益保底型产品,是指在积累期提供保底收益率(年复利),同时可根据投资情况提供额外收益的产品,每月或每季度结算一次收益。根据结算频率不同,分为B1类产品(每月结算)和B2类产品(每季度结算)。

  据了解,多家保险公司开通了电脑、手机、保险顾问等多个购买通道来适应不同投保需求。

  C类产品,即收益浮动型产品,是指在积累期按照实际投资情况进行结算的产品,至少每周结算一次。

  中国太保早在4月28日就首度公布了税延商业养老保险综合解决方案,税延计算器(测试版本)、投保工具等一一亮相;泰康养老税延养老险计算器也已经上线,客户只需简单输入年龄、月收入等信息,便可生成一份专属的税延养老保险计划书,直观体验税延养老保险的收益水平。

  其中,对A、B、C类产品,保险公司可以收取初始费,A、B类产品收取比例不超过2%,C类产品收取比例不超过1%;对C类产品可以收取资产管理费,收取比例不超过1%。

  一般来说,操作步骤主要需要四步:

  如何购买?买完如何查询?

  第一步,准备一个银行账户。账户的专业名字叫“个人商业养老资金账户”,这是由你指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。

  试点地区的可购买人群具体分为两大类情况:

  第二步,到保险公司购买符合条件的产品。

  一类是取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,以及个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其工资薪金、连续性劳务报酬的个人所得税扣缴单位;

  第三步,到中保信平台注册并登录下载《税延养老扣除凭证》。

  一类是个体工商户、承包承租单位、个人独资企业、合伙企业的实际经营地均位于试点地区内。

  第四步,将税延养老扣除凭证交给公司HR税前扣除。

  具体的购买流程,以取得工资薪金的参保人为例,购买产品后,保险公司为参保人开具发票和保险凭证,参保人把凭证提供给扣缴单位,扣缴单位办理税前扣除即可。国家税务总局要求,除个人提供资料不全、信息不实等情形外,扣缴单位不得拒绝为纳税人办理税前扣除。

  在不同情形下,税延养老投保流程略有不同。以中国太保此前公布的投保流程来看,以下四种投保场景的具体流程如下:

  税延养老保险产品采取账户式管理模式,账户内提供多种产品选择,每个参保人个人账户中所交保费、费用收取、投资收益、资金总额、养老金领取情况等均是清晰透明,可随时查询的。

企业统一投保:由公司HR提供一张参保员工清单,以及企业和个人财税信息,员工通过投保APP一键确认投保意向可以完成投保,HR不用跟踪或参与后续工作。这一方式最简单。

 

企业组织,员工自己购买:企业组织员工下载太享福APP,员工通过APP录入投保信息并完成投保。员工如果不喜欢使用APP,也可以通过官网、线下、营销员等多种渠道投保。

 

人力资源平台类公司给C端客户投保:太保为平台配套制定嵌入式的投保H5界面,平台公司客户可以到平台公司自己的APP或网站完成投保全流程。

 

员工家属投保:独立的投保个人可以打开太保官网或者投保H5界面进行投保,然后登陆中保信平台注册和激活个人账户,下载税延凭证提供给税务机关。

  个人商业养老资金账户是由纳税人指定的、用于归集税收递延型商业养老保险缴费、收益以及资金领取等的商业银行个人专用账户。该账户封闭运行,与居民身份证件绑定,具有唯一性。

  中国太保寿险副总经理郁华表示,此次获批的税延养老保险产品,除为客户提供示范条款规定的所有保障责任外,还将结合健康管理产品提供特色服务,推进移动互联网、人脸识别、税延计算器等技术创新与应用,优化客户感受,精简操作流程与环节,实现税延养老保险产品买得到、算得清、服务好,确保国家政策普惠于民。

  领取方式多样,至少保证返还账户价值

  泰康养老副总经理兼员福BBC发展中心总经理戴海峰介绍,除传统投保渠道外,客户还可以通过微信、PC端自助投保,公司税延养老服务专席也将正式启用。戴海峰同时提醒广大消费者,与其他保险产品不同,税延养老保险在投保完成后,还一定要登陆中保信平台下载税延凭证,方便企业HR进行后续抵税流程。

  指引要求,保险公司应至少提供保证返还账户价值终身月领(或年领)的养老年金领取方式。除此之外,保险公司还可提供固定期限15(或20)年月领(或年领)等其他领取方式。

  价格优势在哪里?

  1、保证返还账户价值终身月领(或年领)。

  从客户角度来说,税延养老险具有一定吸引力。券商中国记者通过一款税延计算器进行演算,结果显示:

  在养老年金开始领取日及其后每月(或每年)的对应日,如参保人生存,保险公司按固定标准给付养老年金,直至参保人身故。

  以在上海工作的李林(化名,30岁)为例,其税前工资20000元,每月可以享受税延额度为1000元,个人每月实际承担了750元的投保金,国家每月让渡了税收250元。再假设李林购买的产品有30%放在收保底型产品B1账户(每月结算),70%放在B2账户(每季度结算),账户预期收益率4.5%。60岁之后领取养老金共领25年,李林一共可省税12.8万元。

  如参保人身故时,保险公司已给付的养老年金总和小于养老年金开始领取日的产品账户价值,保险公司按养老年金开始领取日的产品账户价值与已给付的养老年金总和的差额,一次性给付养老年金,保险合同终止。

  又如北京人刘云,性别男,1988年出生,税前工资刚好是北京市职工平均月薪8467元,据此测算,每月可拥有的税延额度是508元,每月国家让渡税收51元。如果与案例1投保相同的账户,到60岁领取的时候,累计省税11905元。

  2、固定期限15(或20)年月领(或年领)。

责任编辑:谢海平

  在养老年金开始领取日及其后每月(或每年)的对应日,如参保人生存,保险公司按固定标准给付养老年金,直至固定领取期限届满;如参保人在固定领取期限届满前身故,保险公司按固定领取期内尚未给付的养老年金之和,一次性给付养老年金,保险合同终止。

  这个养老金能够一次性领取吗?

  可以。不过仅限于以下特定情形:

  1、在开始领取养老年金前,因保险合同约定的责任免除事项导致全残或身故;

  2、患保险合同约定的重大疾病;指的是中国保险行业协会颁布的《重大疾病保险的疾病定义使用规范》规定的25种重大疾病。

  出现以上情形,参保人遭遇不幸或身体状况不佳需要资金支持时,可以申请退保,保险公司按照保险合同约定一次性给付产品账户价值并扣除对应的递延税款。

  除此之外,正常情况下,参保人要在达到国家规定的退休年龄后才能按月或按年领取商业养老金。

  买了一款产品,可以换另一款吗?

  可以。税延养老保险产品给予了参保人产品选择权和产品转换权,以便鼓励市场良性竞争,提高参保人对养老资金配置的灵活性。

  具体而言,参保人选择购买了一家保险公司的税延养老保险产品后,在开始领取养老年金前,可进行产品转换,不仅可以在同一保险公司的不同类型产品间转换,还可以转到其他保险公司的税延养老保险产品。

  不过,需要提醒的是,进行产品转换时,可能会有“产品转换费”。

  具体而言,保险公司可以按照参保人转出的产品账户价值的一定比例,收取产品转换费:A、B、C不同类型产品间转换,可收取产品转换费,公司内部产品转换时,每次收取比例不高于0.5%;跨公司产品转换时,前三个保单年度的收取比例依次不超过3%、2%、1%,第四个保单年度起不再收取。

  转换的大体步骤是,由参保人本人向保险公司申请转换,保险公司有转换操作时,向中保信平台提交有关信息,跨保险公司的产品转换应当通过中保信平台完成有关操作。

  另外,银保监会表示,在一年的试点结束后,对于参保人提出转换为其他金融产品的要求,保险公司应予支持。这意味着,未来,通过养老资金账户,居民还可以购买基金等其他金融产品,并可以进行从保险、基金的相互转换。

责任编辑:杨群

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